2025年个人账户养老金计发月数或实行新规，推迟退休划算与否？

2025年是十四五规划的最后一年，按照人力资源和社会保障事业发展十四五规划，我们将修订完善职工基本养老保险的个人账户计发月数制度。其实，十四五规划的渐进式延迟退休已经落地，而且个人养老金已经建立，病残津贴和遗属待遇政策也均已完善。

个人账户计发月数制度究竟会怎样完善？

近日，一位朋友晒出了其2025年1月退休的养老金计算待遇审批表，其退休年龄是58.08岁（应当是58岁零一个月），退休年龄确定的计发月数则是151.4个月。

退休年龄的计发月数，主要是依据2005年国发38号文件制定的。当时国家公布了40岁到70岁，31个退休年龄的不同计发月数从233个月到56个月。江苏省2007年的企业职工基本养老保险规定实施意见，明确规定了年龄超过表列某整数的，按照下一档计发月数确定。如果按照这一规定来计算，58岁零一个月的计发月数应当是59岁的145个月。但是现在却仅比58岁的计发月数152个月减少了0.6个月。计算规则会是怎样的呢？

58岁和59岁的计发月数相差7个月，如果按照1/12进行平稳过渡的话，每晚退休一个月，计发月数应当减少0.5833个月，如果按照四舍五入精确至两位小数，58岁零一个月的计发月数确实是151.4个月。

江苏省2025年实施的新的职工基本养老保险实施办法，如果出现非整数退休年龄时的计发月数，是按照国家规定执行。因此，未来全国范围内的计发月数确定大概率会是以上规则了。

这种情况下，个人账户养老金依然是有提升的，根据不同计发月数差异来看，晚退休一个月大约提升1.5元左右。

推迟退休划不划算呢？

推迟退休的带来的影响并不仅仅是计发月数的变化，另外还包括基础养老金、养老保险个人账户余额的变化。

首先，基础养老金部分，按照养老金计算公式，主要是和本人的平均缴费指数、缴费年限、社平工资三个因素相关。社平工资9000元，平均缴费指数是1的情况下，每一个月的养老保险缴费能够提升基础养老金7.5元。

另外，个人账户余额变化。一方面要受到养老保险缴费积累的影响，毕竟每缴费一个月，个人账户就能够积累缴费基数的8%。如果按照9000元基数缴费，个人账户能够积累720元。另一方面是个人账户的利息，个人账户余额7万，记账利率如果是2.4%（去年是2.62%），每月个人账户可增加利息140元。

按照晚退休一个月，个人账户积累增加860元计算，个人账户养老金也能多领取5~6元。除此以外，个人账户的余额是财产制，万一参保人去世可以继承，并不会吃亏的。

对于选择延迟退休的职工来说，其实每一份养老金的提升都是有必要的，毕竟这是保障一辈子的事情。

另外，由于推迟退休的人员大多数是单位职工，用人单位要按时足额发放劳动者工资，而且给缴纳社保公积金，相关待遇一般会比养老金更高的，因此还是很划算的。