2025年个体工商户核定征收与查账征收的区别，税负相差高达35%！

个体工商户在生活中随处可见，街边的小卖部，餐馆，商场写字楼里面的工作室，营销中心等，大多数都是通过注册个体户成立进行经营。那么，这些个体户是如何纳税的呢？查账征收和核定征收的税负差异究竟有多大呢？

一、个体户需要缴纳的税种

个体户在经营过程中，主要缴纳增值税、个人经营所得税两大类。以小规模纳税人为例，目前可享受月度销售额10万（季度30万）以内，开具普票，免征增值税。若超过免征额度，则按照1%缴纳。若个体户开具专票，则按照专票的税点1%或者3%缴纳。

除了增值税，影响个体户税负压力大小的另一大税种就是个人经营所得税。

二、个税征收方式的区别

个人经营所得税，征收方式不同，可能导致税负相差巨大。目前可享受年应纳税所得额200万以内减半征收政策。

1，查账征收

查账征收，是基于实际的经营数据，通过收入，成本及利润计算应纳税额。要求拥有健全的财务核算体系，能够独立核算收支。适用于财务规范以及规模较大，年收入较高的个体户。

计算公式：应纳税额=实际利润×适用税率（5%-35%阶梯税率）

例如：某个体户收入150万元，利润40万，需要缴纳的个税为：40万×30%-40500=79500。

利润=收入-成本费用，所以采用查账征收的个体户经营者要注意，尽可能的提供可以扣除的成本票及相关经营凭证，否则会造成利润虚高，导致税负压力偏大。

2，核定利率征收

核定征收是由税务机关按行业标准核定税额，适用于财务不健全，无法独立核算真实利润的个体户。

按照真实的收入×核定应税所得率（例如10%）×税率

例如150万×10%=15万，15万×20%-10500=19500元。

3，地方园区定额征收

对于符合条件，入驻在地方税收园区的个体户，可享受申请小额双免以及大额核定政策。

小额双免：月度不超过10万元，全年不超过120万元的个体户，在开具普票的情况下，可享受免个人经营所得税和免增值税的双免政策，综合税负为0%！

例如注册在地方园区的某个体户年销售额100万元，则无需缴税！

大额核定：对于年销售额在120万至450万的个体户，可申请核定个人所得税，低至0.5%。

例如150万元，按照0.5%核定，只需要缴纳7500元个税。加上附加税以及增值税，综合税负2.3万起。

不同的征收方式的计税依据不一样，有利润，也有销售额。所以经营者要根据自身的经营行业，特点，销售额，成本票等综合因素提前规划。入驻园区，需要符合业务真实，三流一致。

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